Es hora de planificar los impuestos de fin de año.
Este año no ha traído consigo una avalancha de nuevas leyes tributarias. Sin embargo, los contribuyentes deben lidiar con los cambios promulgados el año pasado como parte de la Ley «One Big Beautiful Bill», que entró en vigor recién en 2026. Estos cambios afectan a las donaciones caritativas, las pérdidas por juegos de azar y las deducciones para los contribuyentes con mayores ingresos.
Mientras tanto, la deducción ampliada por impuestos estatales y locales (SALT) y las ventajas para personas mayores, horas extras y propinas, que entraron en vigor el año pasado, siguen vigentes.
Todo esto complica la planificación.
“Actualmente existen tantas eliminaciones y adiciones graduales, así como disposiciones interrelacionadas, que los cálculos aproximados no son fiables”, afirma Tim Steffen, director de planificación fiscal de Baird. Para muchos, una estimación completa es una buena idea, especialmente si sus ingresos han variado mucho este año.
Y recuerde: después de fin de año, es difícil reducir los impuestos de 2026, salvo mediante contribuciones deducibles a cuentas IRA tradicionales, SEP IRA, Solo 401(k) y cuentas de ahorro para la salud. Por lo tanto, aquí le indicamos los pasos a seguir ahora.
Verifique las retenciones y los impuestos estimados.
Para evitar multas por pago insuficiente, los contribuyentes generalmente deben pagar el 90% del impuesto adeudado antes de fin de año o poco después. La fecha límite es el 31 de diciembre de 2026 para los impuestos sobre ingresos como salarios y pagos de cuentas IRA sujetos a retención. Es el 15 de enero de 2027 para los impuestos pagados mediante estimaciones trimestrales.
La multa por pagos insuficientes ha sido del 7% durante la mayor parte de 2026. Para evitarla, revise las retenciones y los pagos trimestrales, especialmente si sus ingresos han sido irregulares. El IRS ha publicado una calculadora para ayudarle a calcular las retenciones sobre salarios y pensiones.
Los contribuyentes también pueden evitar multas pagando el 100% de sus impuestos del año anterior si sus ingresos son de $150,000 o menos, y el 110% si son superiores. Nota: Si utiliza estas opciones y realiza pagos trimestrales, es importante que estos sean iguales.
¿Necesitas pagar más? Intenta cubrir la diferencia reteniendo más de tu nómina o de un pago de IRA sujeto a impuestos, ya que estas medidas pueden eliminar o reducir las multas .
¿Deducción estándar o desglosada?
Los contribuyentes pueden reducir sus ingresos imponibles restando una cantidad global (la deducción estándar) o detallando las deducciones por intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales, donaciones y otros conceptos en el Anexo A.
Para 2026, la deducción estándar es de $32,200 para parejas casadas que presentan declaración conjunta y de $16,100 para solteros. Las personas mayores de 65 años reciben una deducción adicional de $1,650 o más. Esto es independiente de la deducción de hasta $6,000 para algunos adultos mayores, establecida en los cambios tributarios de 2025.
El año pasado, muchos contribuyentes que habían estado optando por la deducción estándar volvieron a detallar sus deducciones debido a la ampliación de la deducción por impuestos estatales y locales (SALT). Para 2026, la deducción SALT es de hasta $40,400 para parejas que presentan declaración conjunta y personas solteras con ingresos de hasta $505,000. Por encima de esa cantidad, se reduce gradualmente a $10,000 para contribuyentes con ingresos de aproximadamente $606,000 o más, según el contador público certificado de San Francisco, Richard Pon.
Este año también hay un nuevo límite para las deducciones detalladas para los contribuyentes con mayores ingresos. Normalmente, esto reducirá el valor de estas deducciones de 37 centavos por dólar a 35 centavos por dólar.
Para maximizar las deducciones totales, algunos contribuyentes descubrirán que les conviene alternar entre la declaración estándar y la detallada en diferentes años, y agrupar las deducciones en los años en que optan por la declaración detallada.
A menudo, las donaciones caritativas (véase más abajo) son las que mejor se pueden agrupar, pero no hay que pasar por alto los gastos médicos no reembolsados. Estos son deducibles si superan el 7,5 % de los ingresos brutos ajustados, un umbral elevado. Sin embargo, se pueden incluir muchos otros gastos, como las primas de Medicare, las soluciones para lentes de contacto e incluso una piscina .
Esté al tanto de los cambios en las deducciones por donaciones caritativas.
Hay buenas y malas noticias sobre las deducciones por donaciones caritativas, así que planifique con cuidado para maximizar los beneficios.
La buena noticia es que quienes realizan donaciones y no detallan sus deducciones ahora pueden deducir hasta $2,000 (para quienes presentan declaración conjunta) o $1,000 (para solteros y otros) por donaciones a organizaciones benéficas. Estas donaciones deben ser en efectivo, no en especie, como ropa usada, y no pueden ser a fondos de donaciones asesoradas.
La mala noticia es que quienes detallan sus donaciones caritativas ahora pierden una parte de la deducción equivalente al 0,5 % de sus ingresos brutos ajustados. Por lo tanto, si una pareja tiene ingresos de $300,000, solo podrá deducir las donaciones superiores a $1,500, independientemente de si el total de sus donaciones es de $2,500 o de $25,000.
Por lo tanto, muchos donantes deberían considerar agrupar sus donaciones, incluso si detallan sus deducciones cada año. Cuanto más supere el umbral del 0,5 % el total de las deducciones por donaciones, mayor será el beneficio fiscal.
Además, muchos contribuyentes con mayores ingresos obtienen un beneficio de solo el 35% por deducciones caritativas detalladas, en lugar del 37%, como se describió anteriormente.
Nota para personas mayores: Los recientes cambios en las deducciones por donaciones caritativas no afectan a las distribuciones caritativas calificadas (QCD, por sus siglas en inglés). Para los donantes de 70 años y medio o más con cuentas IRA tradicionales, donar fondos de su cuenta IRA mediante QCD suele ser la forma más eficiente desde el punto de vista fiscal.
Manténgase atento a AGI
Un dato clave para la planificación fiscal es el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), que se encuentra en la línea 11a del formulario 1040. El Congreso suele utilizarlo como umbral para diversas medidas de implementación, eliminación gradual y otras disposiciones destinadas a aumentar los ingresos o frenar su disminución. Más de una docena de disposiciones están vinculadas a los umbrales del AGI.
Estas disposiciones incluyen las deducciones aprobadas en 2025 para impuestos estatales y locales, horas extras y propinas, así como los impuestos adeudados sobre los pagos del Seguro Social; las primas adicionales de Medicare conocidas como Irmaa ; y el impuesto del 3,8% sobre la renta neta de inversiones , entre otras.
Algunos umbrales del ingreso bruto ajustado (AGI) se conocen como AGI modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) debido a las modificaciones sufridas. Dichas modificaciones varían según las disposiciones. Por ejemplo, los ingresos por bonos municipales exentos de impuestos deben sumarse al MAGI para calcular el impuesto sobre los pagos del Seguro Social y las primas de Irmaa, pero no son relevantes para la deducción SALT ni para el recargo del 3,8 %.
En resumen, un AGI más alto suele implicar más trampas fiscales. Sin embargo, reducir el AGI puede ser difícil, ya que las deducciones detalladas como SALT o los intereses hipotecarios no ayudan. Tampoco lo hacen las nuevas deducciones para personas mayores, propinas y horas extras .
¿Qué ayuda a reducir el ingreso bruto ajustado (AGI)? Entre otras cosas, dice Pon, se encuentran las contribuciones antes de impuestos a los planes 401(k), las cuentas IRA tradicionales, las cuentas de ahorro para la salud y las cuentas de gastos flexibles; los gastos comerciales deducibles para los propietarios; y las pérdidas de capital realizadas.
Gestionar los ingresos también podría ser útil, por ejemplo, dividiendo la venta de acciones rentables entre diciembre y enero.
Afrontar menores deducciones por pérdidas en juegos de azar
A partir de este año, quienes presenten su declaración de impuestos podrán deducir solo el 90% de sus pérdidas netas por juegos de azar, en comparación con el 100% anterior. Sin embargo, al igual que en la legislación anterior, solo quienes detallen sus deducciones en el Anexo A podrán beneficiarse de esta deducción, la cual no podrá exceder el monto total de sus ganancias.
Nota: Este límite no se aplica a los jugadores «profesionales» que declaran sus ganancias y pérdidas en el Anexo C. Sin embargo, obtener esta designación es difícil y puede acarrear otros inconvenientes, como el pago de impuestos de la Seguridad Social y Medicare.
Escriba a Laura Saunders a la dirección Laura.Saunders@wsj.com.